ประเมินวงเงินทรัพย์

ภาษีโรงแรมต้องเสียอะไรบ้าง?

ธุรกิจโรงแรมต้องเสียภาษีหลายประเภท ซึ่งสามารถแบ่งเป็น ภาษีทางตรง และ ภาษีทางอ้อม โดยพิจารณาตามประเภทของกิจการและรูปแบบการดำเนินธุรกิจ

  1. ภาษีทางตรง

เป็นภาษีที่โรงแรมต้องชำระให้กับรัฐโดยตรง ตามรายได้และทรัพย์สินของกิจการ

1.1 ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax – CIT)

  • หากโรงแรมดำเนินกิจการในรูปแบบ บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนจำกัด ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรสุทธิ
  • อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปอยู่ที่ 20% ของกำไรสุทธิ
  • หากเป็นโรงแรมขนาดเล็กที่จดทะเบียนเป็น บุคคลธรรมดา ต้องเสีย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (Progressive Tax 5-35%)

 

1.2 ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง (Land and Building Tax)

  • เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ในเชิงพาณิชย์
  • อัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างสำหรับโรงแรมอยู่ที่ 3 – 1.2% ของราคาประเมินที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
  • หากโรงแรมใช้พื้นที่บางส่วนเพื่ออยู่อาศัย อาจได้รับการลดหย่อน
  1. ภาษีทางอ้อม

เป็นภาษีที่โรงแรมเก็บจากลูกค้าและนำส่งให้ภาครัฐ

2.1 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax – VAT)

  • โรงแรมที่มีรายได้เกิน 8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และคิด VAT 7% จากค่าห้องพัก ค่าบริการอาหาร และบริการอื่น ๆ
  • โรงแรมบางแห่งที่จดทะเบียนกับ BOI อาจได้รับการยกเว้นภาษีบางประเภท

2.2 ภาษีโรงแรม (Hotel Tax หรือภาษีสรรพสามิตโรงแรม)

  • โรงแรมต้องเสียภาษีสรรพสามิตในอัตรา 10% ของค่าห้องพัก (ไม่รวมค่าบริการและอาหาร)
  • มีผลกับโรงแรมที่ได้รับใบอนุญาตประกอบธุรกิจโรงแรมจากกระทรวงมหาดไทย

2.3 ค่าธรรมเนียมภาษีท้องถิ่น (Local Tax or City Tax)

  • เทศบาลหรือองค์การบริหารส่วนตำบล (อบต.) อาจเรียกเก็บภาษีท้องถิ่นจากโรงแรมในบางพื้นที่ เช่น 5 – 2% ของรายได้จากค่าห้องพัก

2.4 ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax – WHT)

  • กรณีที่โรงแรมมีรายได้จาก สัญญาเช่า หรือการรับบริการจากนิติบุคคลอื่น ต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายตามประเภทของรายได้ เช่น
  • ค่าบริการที่ได้รับจากลูกค้านิติบุคคล หัก ณ ที่จ่าย 3%
  • ค่าเช่าอาคารที่โรงแรมจ่ายให้เจ้าของที่ดิน หัก ณ ที่จ่าย 5%
  1. ภาษีอื่น ๆ ที่อาจต้องเสีย

3.1 ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจโรงแรม 

  • โรงแรมต้องได้รับใบอนุญาตจากกระทรวงมหาดไทยและมีค่าใช้จ่ายรายปี

3.2 ค่าธรรมเนียมป้าย (Signboard Tax)

  • หากโรงแรมมีป้ายโฆษณาหรือป้ายชื่อที่มีโลโก้ ต้องเสียภาษีป้าย
  • อัตราภาษีอยู่ที่ 3-10 บาทต่อตารางเซนติเมตร ขึ้นอยู่กับรูปแบบของป้าย